Programa

PARTE GENERAL

  1. Ciencias de las Finanzas. Concepto de Finanzas Públicas y actividad financiera del Estado. Finanzas Públicas y Privadas

  2. El Estado y sus fines. Las Necesidades Públicas. Bienes y Servicios Públicos y Privados. Teorías.

  3. Derecho Financiero. Concepto, alcance y contenido. El Derecho Tributario: Concepto y Características. Su Autonomía

  1. Gasto público. Concepto y Evolución. Clasificación según: su finalidad; por carácter económico: la acción anticíclica y la redistribución de la riqueza

  2. Recursos Públicos. Concepto y Evolución. Clasificación Económica: Ingresos Corrientes/Fuentes Financieras/Recursos de Capital. Clasificación según las Finanzas Públicas: Recursos: provenientes de bienes y actividades del Estado/del Ejercicio de poderes inherentes a su sobreanía/Ingresos Accesorios. Recursos Tributarios y No Tributarios.

  3. Dominio Financiero. El Banco Central de la República Argentina. Recursos Monetarios, Política Monetaria.

  1. Administración Financiera del Estado. Concepto. Ámbito de Aplicación. Fines. Sus Sistemas: Órganos de Control. Legislación Vigente.

  2. Presupuesto. Concepto. Naturaleza Jurídica. Clasificación. Su carácter político, económico y social. Caracteres: a) Principio de reserva de la ley. Las cuatro derivaciones del principio de tipicidad: unicidad, universalidad, genrealidad y especifación. b) otros principios: equilibrio, periodicidad, anualidad, no afectación de recursos, exclusividad.

  3. Preparación, sanción y ejecución presupuestaria. Modificaciones presupuestarias durante su ejercicio. Los principios de Publicidad y Transparencia. Delegaciones legislativas al Poder Ejecutivo. Incidencia de la Ley 26.124/2001, art. 37.

  4. El Control Presupuestario. Sistemas. Clases. El Control Parlamentario. La Auditoría General de la Nación. Sindicatura General de la Nación. Tribunal de Cuentas.

  1. Crédito Público Concepto. Desarrollo histórico. Concepciones clásicas y actuales sobre su utilización. Su carácter ordinario y extraordinario

  2. Empréstito. Concepto. Naturaleza Jurídica. Clasificación. Garantías. Beneficios. Amortización. Conversión. Incumplimiento. Prórroga de jurisdicción. Renuncia a la inmunidad de ejecucción.

  3. Deuda Pública. Clasificación: interna/externa; directa/indirecta; flotante/consolidada. Incidencia económica. La deuda pública argentina.

  4. La Financiación del Tesoro. a través del sistema monetario y crediticio: las letras de tesorería. La emisión monetaria.

  1. Justificación ético política de la tributación: Eñ beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.

  2. Tributos: Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la rente el consumo y el patrimponio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica. Efectos económicos de los tributos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.

  3. Tasas. Concepto. Caracteres: divisibilidad, carácter de su prestación, destino del producido y determinación de su monto.

  4. Contribuciones - Otros Tributos: Contribuciones Especiales. Concepto. Caracteres. Característica del Beneficio. Contribuciones Parafiscales. Aportes a la Seguridad Social. Empréstitos forzosos. Derecho de Peaje.

  1. Fuentes del Derecho Tributario: Constitución, tratados internacionales y leyes. Leyes convenio. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de información tributaria.

  2. Interpretación de leyes tributarias. Interpretación funcional. Supletoriedad. Autonomía e Integración de la ley tributaria. Legislación Nacional y Provincial.

  3. Interpretación del Hecho Imponible: Principio de la Realidad Económica. Intención Empírica vs Intención Juriídica. Precios de transferencia.

  4. Normas Financieras en el tiempo: Retroactividad y ultraactividad.

  1. Vigencias de las normas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposición interna e internacional. Convenios para evitar la Doble Imposición Internacional. Métodos para evitarla. Reseña de los Modelos OCDE/ONU.

  2. Interpretación de leyes tributarias. La realidad económica. Precios de transferencia. Interpretación funcional. Autonomía e integración de la ley tributaria. Legislación Nacional y Provincial.

  1. Potestad Tributaria. Concepto y caracteres. Alcance. Garantías Individuales Sustantivas: Formales: Legalidad o Principio de Reserva de Ley. Materiales: Capacidad Contributiva, No Confiscatoriedad, Igualdad, Generalidad, Equidad, Proporcionalidad. El Estatuto del Contribuyente.

  2. Poder de Eximir. Beneficios Fiscales. Clases. Exención, no sujeción e inmunidad: sus diferencias. Deducciones. Diferimientos. Régimen de Promoción Industrial.

  3. Distribución constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de gobierno: Federalismo Fiscal. El Estado Nacional, las Provincias y el Régimen Municipal

  4. Limitaciones Convencionales. El régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Antecedente, normativa vigente. La masa coparticipable.- Pactos Fiscales. Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal. Convenio Multilateral.

  1. La Relación Jurídico Tributaria: La Obligación Tributaria. Concepto. Caracteres. Derechos y Obligaciones.

  2. Poder de Eximir. Beneficios Fiscales. Clases. Exención, no sujeción e inmunidad: sus diferencias. Deducciones. Diferimientos. Régimen de Promoción Industrial.

  3. Sujetos Activo El Estado. Entidades estatales y paraestatales.

  4. Sujeto Pasivo Contribuyentes y Responsables por Deuda Ajena: concepto y diferencias. Responsabilidad solidaria, subsidiaria y personal, limitaciones. Responsables sustitutos. Legislación vigente.

  5. Objeto Naturaleza de la Prestación.

  6. Causa El hecho imponible. Concepto. Importancia Práctica.

  7. Accesorios: Intereses resarcitorios y punitorios. Intereses maliciosos aplicados por el Tribunal Fiscal de la Nación.

  8. Extinción: Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Prescripción, Compensación, Condonación.

  1. Administración Tributaria: Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Estructura y Funciones. Facultades: Reglamentación, Interpretación, Dirección y Juez Administrativo, requisitos. ARBA/APR.

  2. Derecho Tributario Formal: Deberes Formales. Concepto. Fundamento. Domicilio Fiscal. Términos y Notificaciones.

  3. Poderes de Verificación y Fiscalización Obligaciones y Facultades. Régimen especial de fiscalización: Bloqueo Fiscal. Fiscalización Electrónica. La Prevista.

  4. Liquidación de Impuestos: Declaración Jurada. Eficacia. Tipos y alcance.- Liquidación mediante sistema de computación. Boletas de Depósito.

  1. Procedimiento Determinativo: Concepto, naturaleza, carácter, modalidades y procedencia. Presunciones. Procedimiento: Vista, Prueba y Resolución Determinativa: características y requisitos.

  2. Acción de Repetición: Concepto. Fundamento. Legitimación Procesal. Viabilidad de la Acción: Pagos espontáneos y pagos a requerimiento: Vías procesales, diferencias.

  3. Procedimientos Impugnatorios: a) Reconsideración/Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación: Concepto. Caracteres. Procedencia. Consecuencias. b) Apelación ante el Director General de la AFIP: Concepto. Procedencia. Interposición. c) El Tribunal Fiscal de la Nación: Concepto. Naturaleza, Integración, efectos.

  4. Ejecución Fiscal y Juicio de Apremio: Concepto. Presupuestos. Excepciones admisibles. Representación Judicial. Recursos.

  5. Recursos y Demandas ante la Justicia: Concepto. Caracteres. Procedencia. Solve et repete: Concepto y fundamento. Excepción al principio.

  6. Amparo Concepto. Requisitos. Objeto de la acción. Amparo por mora; acción meramente declarativa.

  7. Garantías Procesales: derecho a la vista, derecho a ser oído, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisión fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Derecho a las correcciones simétricas y al trato equitativo.

  1. Derecho Represivo Tributario: Concepto. Alcance. Naturaleza jurídica: delito o contravención. Los principios generales del Derecho Penal y su aplicación al Derecho Tributario Penal. La subjetividad de la infracción fiscal. Personalidad de la pena.

  2. Conductas y omisiones reprimidas Infracciones formales. Infracciones materiales. Bien Jurídico tutelado.

  3. Sanciones: Naturaleza. Clases: Multa: casos de agravante, atenuantes y eximentes; Clausura; Inhabilitación, Decomiso, Clausura Preventiva.

  4. Procedimiento: Sumario. Recursos. Efectos.

  5. Ley Penal Tributaria: Delitos Tributarios: concepto, bien jurídico tutelado. Tipos penales previstos.

IMPUESTOS EN PARTICULAR

  1. Características del Tributo: Sistemas de Imposición a la Renta: celular y global. Criterios de atribución territorial de la renta: residencia, nacionalidad y fuente. Renta mundial.

  2. Objeto: Concepto legal de Renta. Teoría de la Fuente: requisitos. Teoría del Balance.

  3. Sujetos Pasivos: a) Personas Físicas.- b) Sociedades de Capital y Empresas. Supuestos especiales: Menores de Edad; Sucesiones Indivisas; Sociedad Conyugal; Sociedades de personas y Explotaciones Unipersonales.

  4. Categorías Legales: Razón de ser, enunciación y ejemplos de cada una. Criterios contables de Imputación.- Exenciones: Objetivas y Subjetivas.

  5. Determinación del Tributo: Ganancia Bruta/Ganancia Neta. Gastos y Deducciones: Concepto y diferencias y clases.

  6. Liquidación del Gravamen: Periodo Fiscal. Ganancia Neta Sujeta a Impuesto. Tasas aplicables.- El caso de los trabadores en relación de dependencia.

  7. Beneficiarios del Exterior Tercero. Forma de pago. Alícuotas. Presunciones.

  1. Características del Tributo: general, sobre el consumo, indirecto, no acumulativo, plurifasico.

  2. Hecho Imponible: Tipos. Aspecto objetivo, subjetivo y territorial.- Periodo Fiscal.- Nacimiento de la Obligación Tributaria.

  3. Exenciones: objetiva y subjetivas.

  4. Determinación: Base Imponible. Desarrolle la Técnica de sustracción o deducción: Débito Fiscal/Crédito Fiscal.- Alícuotas.- Declaración.- Saldos técnicos y saldos de libre Disponibilidad.

  1. Características del Monotributo.

  2. Sujetos: Tipos y Condiciones especiales.

  3. Categorías: Inicial. Parámetros establecidos por ley. Cambios de categoría. Recategorización. Formas.

  4. Liquidación y pago:

  5. Obligaciones Formales: Régimen Sancionatorio Especial.

  1. Impuesto sobre los Bienes Personales: Caracteres del Tributo. Sujetos. Domicilio. Bienes sujetos al gravamen. Responsable Sustituto.

  2. Determinación: Valuación y Amortización. Periodo Fiscal. Exenciones. Mínimo no Imponible. Deducciones.

  3. Liquidación: Alícuotas. Pagos a cuenta (Tax Credit).

  4. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta: Hecho imponible. Sujetos. Alícuota.

  5. Impuesto a los Débitos y Créditos en las transacciones financieras: Características del Impuesto. Hecho Imponible. Sujetos. Alícuotas. Exenciones.

  6. Impuestos Internos: Hecho imponible. Sujetos. Bienes gravados. Determinación.

  7. Impuesto sobre la Transferencia de Inmuebles: Hecho imponible. Sujetos. Alícuota. Agente de Retención.

  1. Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Hecho imponible: Conformación.- Exclusiones: propias e impropias.- Territorialidad: Limites: Zonas bajo jurisdicción local; Comercio Exterior; y Comercio Interprovincial. Convenio Multilateral.

  2. Tributos: Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la rente el consumo y el patrimponio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica. Efectos económicos de los tributos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.

  3. Sujetos: Contribuyente. Adquisición de la calidad. Cese. Casos de continuidad económica.-Demás Responsables.

  4. Base Imponible: Efecto piramidal.- Ingreso Bruto gravado. Caso de los Profesionales Liberales.- Métodos de atribución. Exenciones.

  5. Impuesto de Sellos: Características del Tributo. Hecho Imponible: caso de las Tarjetas de Crédito.- Criterios de atribución territorial.- Sujetos: Responsabilidad Solidaria: Divisibilidad.- Base Imponible. Alícuota.

  6. Otros Tributos Provinciales: Sus elementos esenciales: Impuesto Inmobiliario. Automotor. Transmisión Gratuita de Bienes. Embarcaciones Deportivas o Recreativas.

  1. Tasas y derechos de Seguridad e Higiene: Servicio prestado. Base imponible. Determinación. Limitaciones territoriales y conceptuales.

  2. Derechos de Publicidad y Propaganda: Hecho Imponible. Exclusión. Sujetos. Deberes formales: Inscripción y Autorización. Supuesto de propaganda interior.

  3. Otras tasas y derechos: Derechos de Obra; Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos; Derechos de Espectáculos Públicos.